Москва Недвижимость: Ваш надежный гид в мире столичной недвижимости

Подавляющее большинство предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) своевременно сдали налоговую отчетность за первый квартал 2025 года. Об этом рассказал глава ФНС России Даниил Егоров на встрече с президентом России Владимиром Путиным.

«Что касается одной из, наверное, сложных технических новелл, это налог на добавленную стоимость с оборота 60 млн руб. у упрощенной системы налогообложения <…> в итоге по результатам первого квартала получается, что 180 тыс. налогоплательщиков и только 2% не сдали отчетность, и мы с ними отдельно уже отрабатываем», — сказал Егоров.

Глава Федеральной налоговой службы отметил, что вся система в целом сработала отлично.

«Высокий уровень налоговой дисциплины среди предпринимателей на УСН, особенно в условиях введения новых правил уплаты НДС, свидетельствует о постепенном улучшении налоговой культуры в стране. Тот факт, что 98% налогоплательщиков смогли своевременно адаптироваться к изменениям и подать отчетность, может свидетельствовать как о эффективной работе системы информирования ФНС, так и о возросшей ответственности бизнеса», – комментирует новость эксперт Президентской академии в Орле Татьяна Власова.

Замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что вопрос снижения порога доходов для уплаты НДС бизнесом на упрощённой системе налогообложения (УСН) может быть рассмотрен не раньше 2028 года. Это связано с данными правительством обещанием не менять налоговую систему минимум три года. Сейчас лишь 4% предпринимателей на УСН платят НДС.

«Дальнейшее снижение порога может резко увеличить их количество, поэтому необходимо предметно анализировать последствия, и при принятии решений о параметрах корректировки заранее предупредить предпринимателей за пару лет, чтобы у них было время адаптироваться», — отметил Сазанов на конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ).

До 1 декабря 2025 года Минфин выполнит поручение президента проанализировать параметры УСН (включая доходы для перехода на НДС) и предложит корректировки. Упрощённая система применяется при доходе до 450 млн рублей и штате до 130 человек, освобождая бизнес от ряда налогов.

«Отсрочка изменений налоговой системы до 2028 года даёт бизнесу некую временную стабильность, сохраняя баланс между государственными бюджетными (фискальными) задачами и поддержкой МСП. Постепенное изменение порога по доходам для уплаты НДС позволит снизить риски внезапной нагрузки на малые предприятия», – комментирует новость эксперт Президентской академии в Орле Иван Хомченко.

1 января 2025 года вступили в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Изменения коснутся как физических, так и юридических лиц.

Так, с 2025 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Действующая ставка НДФЛ в размере 13% сохраняется для доходов до 2,4 млн. руб. в год. Ставка 15% предусматривается для доходов в диапазоне от 2,4 до 5 млн. руб. в год. Для доходов от 5 до 20 млн. руб. в год установлена ставка налога в размере 18%. Следующий размер ставки 20% предусмотрен для доходов от 20 до 50 млн. руб. в год. И максимальная ставка 22% применима к доходам от 50 млн. руб. в год.

Изменения в системе налогообложения затронут семьи с детьми. Так, семьям, воспитывающим двух и более детей, со среднедушевым доходом на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13%. Возврат будет осуществлен по итогам года, то есть первые начисления будут сделаны в 2026 году.

Также с 2025 года повышаются в 2 раза размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов).

С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Главное изменение в системе налогообложения юридических лиц состоит в увеличении ставки налога на прибыль с 20% до 25%.

В упрощенной системе налогообложения также произошли изменения. С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7%. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий: доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей, остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей, средняя численности работников составляет не более 130 человек.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, основной целью изменений, произошедших в российской налоговой системе является повышение эффективности налоговой системы, поддержка семей с детьми, формирование оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов, а также достижение экономического роста.

Президент подписал закон, который разрешает регионам РФ с 2025 года вводить у себя экспериментальный режим АУСН.

Режим АУСН начал действовать с 1 июля 2022 года в четырех пилотных регионах: Москве, Калужской и Московской областях, а также в Татарстане. Экспериментальный налоговый режим рассчитан на индивидуальных предпринимателей и организации, где работают не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн руб. Основные его преимущества — упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Социальный фонд. Это достигается за счет того, что доходы и расходы бизнеса определяются по данным контрольно-кассовой техники, банков и сведениям, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете. На основании этой информации налоговые органы автоматически рассчитывают налог к уплате. Ставки налога составляют 8% для выбранного объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». В 2024 году по состоянию на 1 августа федеральный бюджет и пилотные регионы получили от АУСН 1,2 млрд руб., следует из данных ФНС.

По информации ФНС России, промежуточные результаты проведения эксперимента по введению АУСН в четырех пилотных регионах положительные. По просьбе субъектов РФ было принято решение о расширении географии АУСН.

С 2025 года для введения АУСН в регионах понадобится соответствующий закон субъекта РФ. Причем он должен вступать в силу не ранее чем через месяц со дня официального опубликования.

Поправки не содержат норм, предусматривающих возможность регионального регулирования специального налогового режима. Для АвтоУСН действуют единые правила для всех территорий, на которых проводится или будет проводиться эксперимент. Каждый регион будет вводить АУСН на своей территории своим региональным законом. Закон № 17-ФЗ не предполагает полномочий субъектов по установлению особенностей использования режима АУСН.

К плюсам АУСН можно отнести минимум отчетности, отсутствие выездных налоговых проверок, освобождение от страховых взносов за себя и сотрудников (кроме взносов на травматизм в отношении последних), к минусам — ограничения по доходности , ставка налога, которую платят налогоплательщики на АУСН, выше, чем при УСН, указывает эксперт кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков.

Но есть и главный недостаток этого режима, который отмечают многие налогоплательщики - не доверяя до конца налоговым органам, они вынуждены перепроверять за налоговой ее расчеты на предмет правильности— поясняет эксперт.

С 2025 года малый бизнес, работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), будет обязан уплачивать НДС по ставкам от 5 до 20% при различных условиях, при этом освобождены от его уплаты будут предприниматели с доходами за предыдущий год ниже 60 млн руб. Лимит для применения АУСН составляет 60 млн руб., никаких изменений в нем текущими поправками не предусматривается, поэтому предприниматели, применяющие в календарном году только АУСН, не будут уплачивать НДС, указывает эксперт. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим [АвтоУСН], не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, — оговорено в действующем законе.

Однако поправками уточняется, что если в календарном году предприниматель применял АУСН и в течение того же года перешел на стандартную УСН (то есть его доход превысил 60 млн руб.), то доходы, полученные на АУСН и на другом спецрежиме, подлежат суммированию.в контексте обязанности платить НДС и применения соответствующих ставок налога.